Рост налогов для малого бизнеса обернулся падением поступлений в бюджет

Увеличение налоговой нагрузки на малый бизнес, задуманное как способ пополнить бюджет в условиях военных расходов, привело к обратному эффекту. В январе–марте 2026 года совокупные налоговые поступления от бизнеса и граждан на специальных режимах сократились на 22,2% в годовом выражении, сообщила директор департамента доходов Минфина Елена Лебединская. По данным ФНС, в первом квартале сборы упали на 16% и составили 537,2 млрд рублей.

Что изменилось в налоговом режиме

К специальным режимам для малого бизнеса относятся упрощённая и патентная системы налогообложения (УСН и ПСН), единый сельхозналог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых. Основная часть поступлений по этим режимам пополняет региональные бюджеты.

С 1 января 2026 года были введены сразу несколько жёстких мер: НДС повышен с 20% до 22%, отменены льготы по страховым взносам для бизнеса и снижена планка годовой выручки с 60 до 20 млн рублей, дающая право работать по упрощённой системе и не платить НДС. В Минфине рассчитывали, что эти изменения принесут дополнительно около 200 млрд рублей в бюджет.

Снижение сборов по спецрежимам

По оценке младшего директора по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислава Бухарского, отрицательная динамика затронула все спецрежимы для малого бизнеса, кроме НПД. Однако доля этого налога в общей сумме поступлений не превышает 4%. Ключевым для предпринимателей остаётся режим УСН, и именно по нему зафиксировано падение почти на 9% год к году — до 159,3 млрд рублей.

Эксперт полагает, что до конца 2026 года сборы по УСН вряд ли вырастут: предприниматели адаптируются к новым условиям, пересматривают бизнес‑модели и сокращают издержки, что сдерживает налоговые поступления.

Переток на автоУСН и провал по патентам

Председатель Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук считает, что падение доходов по спецрежимам во многом связано с переходом плательщиков с УСН на автоУСН. Согласно данным ФНС, в первом квартале 2026 года сборы с компаний на автоУСН выросли в 50 раз по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и достигли 41,9 млрд рублей. С начала года число налогоплательщиков на этом режиме увеличилось в 10 раз — до 360 тысяч, сообщал ранее глава ФНС Даниил Егоров.

Мемрук обращает внимание и на ситуацию с патентной системой: в начале года поступления по ПСН оказались отрицательными — минус 1,8 млрд рублей. Это связывают с тем, что часть предпринимателей утратила право на патент из‑за превышения лимита доходов.

По её оценке, по итогам 2026 года совокупные сборы по спецрежимам для бизнеса могут сократиться на 8–12%. При этом бюджет, по прогнозу эксперта, частично компенсирует выпадающие доходы за счёт увеличения поступлений по страховым взносам и роста числа плательщиков автоУСН.

Растущий дефицит федерального бюджета

На фоне этих процессов доходы федерального бюджета продолжают снижаться. По данным Минфина, в первом квартале 2026 года они оказались на 8,2% ниже уровня прошлого года и составили 8,3 трлн рублей. Расходы при этом выросли на 17% — до 12,9 трлн рублей.

В результате дефицит федерального бюджета достиг 4,5 трлн рублей уже за три месяца при плановом ориентире на год в 3,8 трлн. Окончательная картина станет яснее после публикации данных по консолидированному бюджету, включающему региональный и муниципальный уровни.